¿Cuándo hay que pagar impuestos al invertir en acciones?

La fiscalidad de las inversiones es un tema eterno. Debe ser abordado por cualquier persona que quiera evitar cualquier problema con la Agencia Tributaria. Por eso es bueno saber cuál es la prueba del tiempo, hasta qué cantidad no hay que tributar nada, o cómo incluir los ingresos de las inversiones en la declaración de la renta. Echemos un vistazo.

Un tema impopular, pero que desgraciadamente nadie puede evitar

Lo primero que hay que mencionar es a qué tipo se gravan realmente los rendimientos de las inversiones. Hay un impuesto del 15% sobre las acciones, bonos o fondos de inversión. ¿Se trata de ingresos procedentes de activos de capital o de otros ingresos? El mismo impuesto se aplica a las criptomonedas, pero para ellas el cálculo de la base imponible (de lo que se saca el dinero) es un poco más complicado. Trataré la fiscalidad de las criptomonedas por separado en un próximo post.

Antes de entrar en la fiscalidad, señalemos los supuestos en los que estamos exentos de impuestos por completo.

La prueba del tiempo

Por definición, la prueba del tiempo es el período de tenencia necesario para que los valores estén exentos del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

No es más que el hecho de que después de comprar una acción, hay que mantenerla durante tres años para no tener que tributar por su venta. Ni siquiera tienes que declarar tu ganancia en ningún lugar de tu declaración de impuestos, así que vale la pena invertir a largo plazo sólo desde esa perspectiva.

El umbral de 100.000 coronas checas

En el segundo caso, no tiene que pagar impuestos ni presentar la declaración de la renta si sus ingresos por inversiones son inferiores a 100.000 CZK. Aquí es importante definir lo que se entiende por ingresos. No son los beneficios, es decir, la diferencia entre la cantidad invertida y la cantidad vendida. Es el importe por el que lo vendes. Vamos a explicarlo con ejemplos.

  • Ejemplo 1: Usted compra acciones por 50.000 CZK y las vende por 95.000 CZK. No tiene que pagar ningún impuesto ni declarar nada en su declaración de la renta. El umbral de 100 000 CZK no se supera en el momento de la venta.
  • Ejemplo 2: Usted compra acciones por 50 000 CZK y las vende por 105 000 CZK. En la declaración de la renta declara el importe total de los ingresos (105.000 coronas checas), pero, por supuesto, sólo tributa la ganancia. En este caso, el beneficio es de 55 000 coronas checas, que tributa al 15 %, por lo que el impuesto debe ser de 8250 coronas checas y el beneficio neto de 46 750 coronas checas.
  • Ejemplo 3: Usted compra acciones por 110 000 CZK pero las vende por 105 000 CZK. Tiene una pérdida de 5.000 coronas checas, pero tiene que declarar la totalidad de los ingresos (105.000 coronas checas) en su declaración de la renta. Por supuesto, no se grava la pérdida.

Las acciones no existen.

Pero hay una cosa importante que mencionar y son las acciones fraccionarias. Son muy populares entre los pequeños inversores como yo. Los ofrecen eToro, Trading 212 y muchos otros corredores. Usted quiere comprar una acción, pero ésta vale, digamos, 400 dólares, que no tiene actualmente, así que simplemente compra una fracción de la acción que ha elegido. Ya sabes.

Pero aquí es donde te encuentras con un problema, ya que las acciones fraccionarias no ofrecen las ventajas de las acciones clásicas, es decir, las que compras por partes (1, 2, 3,...). Ni la prueba del tiempo ni el umbral de 100.000 CZK se aplican a las acciones fraccionadas. Esto se debe a que las acciones son propiedad de un corredor de bolsa que le venderá las partes de las acciones que desee. En ese caso, tiene un derecho sobre el corredor, que no es un valor, por supuesto. Este tema fue abordado en Twitter por el asesor fiscal Peter Frisch.

https://twitter.com/petr_frisch/status/1532068819690463233

La solución a este problema es sencilla. Elija un corredor que no ofrezca acciones fraccionarias en absoluto.

Dividendos

Para los dividendos, es lo mismo, de nuevo un tipo del 15%. Pero aquí también es importante conocer a su corredor. Algunos corredores de bolsa gravan los dividendos más de lo que uno quisiera. Es habitual que se deduzca hasta un 30% de los dividendos, mientras que las acciones checas tributan hasta un 35% en algunos corredores. Hace un mes hice un pequeño repaso de la opinión de los corredores individuales sobre el formulario W-8BEN, que sólo evita la doble imposición.

Declaración de impuestos

Los ingresos procedentes de la venta de acciones, tal y como los hemos definido anteriormente, se declaran como Otros ingresos en virtud del artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El impuesto resultante se paga sobre el beneficio, es decir, los ingresos netos de los gastos. El coste es principalmente el coste de la compra de la acción, o las comisiones si las pagó por separado y no estaban ya incluidas en el precio o la venta de la acción.

Si el beneficio supera 48 veces el salario medio mensual de todo el año (las cifras son de febrero de este año), que es de unos 1,7 millones de coronas checas, se aplica el tipo impositivo del 23%. Este tipo se aplica a los beneficios que superan los 1,7 millones de coronas checas. Pongamos un ejemplo en el que tiene que hacer la declaración de la renta, pagar impuestos y tiene un beneficio superior a 1,7 millones de coronas checas.

  • Ejemplo. En 2021, vende estas acciones con una gran revalorización por 2.500.000 coronas checas. En su declaración de impuestos, declara los ingresos de las acciones por valor de 2.500.000 coronas checas y declara como gasto el precio de compra de 500.000 coronas checas. Por lo tanto, el beneficio neto es de 2 000 000 CZK. Todavía quedan 300.000 coronas checas de la base imponible, que usted grava al 23%, el impuesto asciende a 69.000 coronas checas. En total, pagas 324 000 coronas checas.

En el caso de los dividendos, depende mucho del origen de la empresa que los paga. Los dividendos de una empresa checa no están sujetos a la necesidad de declararlos en la declaración de la renta. Los dividendos extranjeros que no están sujetos a doble imposición deben declararse en la declaración de la renta. En la línea correspondiente a la base imponible parcial de los bienes de capital, según el artículo 8 de la ley, se introduce el dividendo bruto (lo que la propia empresa paga). A continuación, rellena el anexo de la declaración de la renta, toma la opción de crédito y el impuesto se deduce del dividendo bruto.

Resumen

Como siempre, es muy importante que investigue a fondo a su corredor, así se ahorrará mucho trabajo. Lo último que quieres es ir corriendo a la oficina de impuestos. Así que vigilar el umbral de 100k, utilizar las pruebas de tiempo, tener firmados los formularios W-8BEN y pensar si quiero invertir en acciones fraccionarias o no.

Si tienes alguna idea sobre este artículo, me encantaría que me lo dijeras en los comentarios 😄

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